通化雙龍化工股份有限公司

　　根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，我們對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。

　　一、公司基本情況

　　本公司的前身為通化市雙龍化工有限公司，成立于 2000年 1 月

　　27日。2005 年 1月通化市雙龍化工有限公司更名為通化雙龍集團(tuán)化

　　工有限公司，2007 年 12 月 25 日，通化雙龍集團(tuán)化工有限公司整體變更設(shè)立通化雙龍化工股份有限公司，并在吉林省通化市工商行政管理局領(lǐng)取了《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，注冊(cè)號(hào)為 220503000000331。2016

　　年 7月 29日通化雙龍化工股份有限公司在吉林省通化市工商行政管

　　理局領(lǐng)取了最新的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為

　　91220501244584110P。

　　經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 2010年 7月 30日《關(guān)于核準(zhǔn)通化雙龍化工股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復(fù)》證監(jiān)許可〔2010〕1032號(hào)文批準(zhǔn)，首次向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股(A

　　股)1，300萬股，發(fā)行價(jià)格每股 20.48元。經(jīng)深圳證券交易所深證上

　　〔2010〕266 號(hào)文批準(zhǔn)，公司發(fā)行的人民幣普通股股票于 2010 年 8

　　月 25 日在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市。此次發(fā)行后，公司注冊(cè)資本

　　變更為 5，200萬元。2011年 6月 15日，注冊(cè)資本由 5，200萬元變更

　　為 6，760 萬元。2012 年 6 月 18 日，注冊(cè)資本由 6，760 萬元變更為

　　13，520 萬元。2014 年 10 月 22 日，注冊(cè)資本由 13，520 萬元變更為

　　28，267 萬元。2015 年 6 月 8 日，注冊(cè)資本由 28，267 萬元變更為

　　42，400.98萬元。2016年 7月 29日，注冊(cè)資本由 42，400.98萬元變

　　更為 63，601.47萬元。

　　二、公司內(nèi)部控制制度的意見

　　(一)、獨(dú)立董事對(duì)內(nèi)部控制制度的意見根據(jù)《公司獨(dú)立董事關(guān)于公司 2016年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的獨(dú)立意見》，公司 2016年度進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度，加強(qiáng)了信息披露方面的制度建設(shè)。目前公司內(nèi)控制度能夠適應(yīng)公司管理的要求和公司發(fā)展的需要，能夠?qū)幹普鎸?shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)

　　部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。公司內(nèi)部控制制度制訂以來，各項(xiàng)制度得到了有效的實(shí)施。

　　(二)、監(jiān)事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的意見

　　監(jiān)事會(huì)認(rèn)為公司按照《公司法》、《證券法》以及深圳證券交易所有關(guān)創(chuàng)業(yè)板上市公司的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善公司各項(xiàng)內(nèi)控制度，并根據(jù)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況變化適時(shí)地對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行修訂，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立公司規(guī)范運(yùn)行的內(nèi)部控制環(huán)境，符合國(guó)

　　家相關(guān)法律法規(guī)要求以及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，并能得到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制體系的建立對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)起到了較好的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制作用，公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告真實(shí)、客觀地反映了公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及運(yùn)行情況。

　　三、公司主要內(nèi)部控制制度的建立健全及其實(shí)施情況

　　(一) 控制環(huán)境

　　1. 公司的治理結(jié)構(gòu)

　　公司已經(jīng)按照《公司法》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》等有關(guān)規(guī)定，設(shè)立了股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，分別作為公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。公司根據(jù)權(quán)力機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立、相互制衡、權(quán)責(zé)明確的原則，建立健全了公司的法人治理結(jié)構(gòu)。公司制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、董事會(huì)下設(shè)各委員工作細(xì)則、《總經(jīng)理工作細(xì)則》，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保公司管理規(guī)范運(yùn)作。

　　(1) 股東大會(huì)

　　股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司嚴(yán)格按照《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》等制度的規(guī)定履行職責(zé)，股東大會(huì)的召集、召開和議事程序合法合規(guī)，保證了股東大會(huì)的規(guī)范運(yùn)作和科學(xué)決策；確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，行使自己的權(quán)利。

　　(2) 董事會(huì)

　　公司董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)嚴(yán)格按照《公司章程》、《董事會(huì)議事規(guī)則》等法律、法規(guī)和制度，在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)執(zhí)行股東大會(huì)各項(xiàng)決議，并負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、戰(zhàn)略決策委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)。報(bào)告期內(nèi)，其在職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)公司的重大經(jīng)營(yíng)決策及內(nèi)部控制管理等方面提供了專業(yè)意見，為公司的健康發(fā)展起到了積極的作用。

　　(3) 獨(dú)立董事

　　公司根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》和《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》的要求，建立了《獨(dú)立董事工作制度》，公司董事會(huì) 7名成員，其中獨(dú)立董事 3名，達(dá)到董事會(huì)成員的三分之一以上，董事會(huì)成員的專業(yè)構(gòu)成更趨合理。 根據(jù)《公司章程》，獨(dú)立董事除擁有《公司法》和其他法律法規(guī)賦予的職權(quán)外，公司還賦予獨(dú)立董事特別職權(quán)：包括對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所等，均需要獨(dú)立董事的認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見。公司獨(dú)立董事在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)研究、公司治理和戰(zhàn)略發(fā)展方向等方面具有較高的造詣，獨(dú)立董事發(fā)揮自身特長(zhǎng)，給予公司發(fā)展提供了很多積極的建議。獨(dú)立董事對(duì)于控股股東的有關(guān)提議，都進(jìn)行了審慎調(diào)查和獨(dú)立判斷，公司未發(fā)生控股股東違規(guī)占用資金以及違規(guī)為控股股東擔(dān)保等事項(xiàng)。

　　(4) 監(jiān)事會(huì)

　　監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)嚴(yán)格按照《公司章程》、《監(jiān)事

　　會(huì)議事規(guī)則》等制度的規(guī)定履行職責(zé)，定期檢查公司的財(cái)務(wù)情況，對(duì)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。

　　(5) 總經(jīng)理

　　根據(jù)《公司章程》，總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)工作，在董事會(huì)授權(quán)的范圍內(nèi)依照《公司章程》和《總經(jīng)理工作細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)，副總經(jīng)理的職責(zé)分工由總經(jīng)理確定，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作?？偨?jīng)理辦公會(huì)議由總經(jīng)理召集，研究安排年度和季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及研究解決公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的重要問題。公司控股股東按照《公司章程》的規(guī)定合法行使股東的權(quán)利和義務(wù)，未發(fā)生超越股東大會(huì)直接干預(yù)公司決策和經(jīng)營(yíng)的情況。公司與控股股東在人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)方面做到“五獨(dú)立”，也不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)均獨(dú)立運(yùn)作，公司成立了專門的內(nèi)部審計(jì)部門，獨(dú)立稽核，保證有關(guān)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

　　2. 公司的組織結(jié)構(gòu)

　　公司按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求，建立了權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督的組織機(jī)構(gòu)。公司明確各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保了各部門在自己的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)履行各項(xiàng)職責(zé)。

　　3. 人力資源管理

　　公司建立了《人力資源管理規(guī)范》和《目標(biāo)責(zé)任制考核管理辦法》，對(duì)公司人事管理包括培訓(xùn)管理、招聘管理、薪資管理、檔案管理、考評(píng)管理等方面做了詳細(xì)的規(guī)定。通過為員工提供多種形式的培訓(xùn)，提

　　高員工的業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)了公司的競(jìng)爭(zhēng)力；通過對(duì)員工招聘、錄用、使用等程序的規(guī)范，增加了對(duì)人才的吸引度；通過對(duì)員工的工作能力、工作態(tài)度等方面進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，對(duì)不稱職人員進(jìn)行淘汰，加強(qiáng)對(duì)員工的管理，健全有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制。

　　四、公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

　　本公司已對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，現(xiàn)對(duì)公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況說明如下：

　　(一)公司內(nèi)部控制制度建立健全情況報(bào)告期內(nèi)，公司已建立起了一套比較完善的內(nèi)部控制制度，公司的內(nèi)部控制活動(dòng)基本涵蓋公司所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理、融資擔(dān)保、投資管理、關(guān)聯(lián)交易、資金管理、信息披露等方面，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性。

　　1、公司章程及三會(huì)制度

　　包括《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書工作制度》、《獨(dú)立董事制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等制度。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度

　　包括《供應(yīng)部規(guī)章制度》、《技術(shù)中心管理制度》、《生產(chǎn)部管理制度》、《質(zhì)檢部管理制度》、《銷售部管理制度》、《募集資金管理制度》、

　　《關(guān)聯(lián)交易決策制度》等制度。

　　3、財(cái)務(wù)管理制度

　　包括《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《預(yù)算管理制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《發(fā)票管理制度》等各項(xiàng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理制度。4、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度

　　公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制遵循公開、公平、公允的原則，充分保護(hù)公司及各方投資者的利益，必要時(shí)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問或評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)交易進(jìn)行評(píng)價(jià)并按規(guī)定披露，同時(shí)公司根據(jù)《股票上市規(guī)則》、《上市公司內(nèi)部控制指引》、《公司章程》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》等有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行全方位管理和控制，明確劃分公司股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審議程序和回避表決規(guī)定。

　　5、公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制制度為了規(guī)范公司對(duì)外擔(dān)保的管理，公司制定了《對(duì)外擔(dān)保管理制度》，對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)做出了明確的規(guī)定。

　　6、公司募集資金使用的內(nèi)部控制制度

　　規(guī)范募集資金存放與使用管理，及時(shí)獲得募集資金使用信息，保證募集資金投資項(xiàng)目按照上市公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露，對(duì)公司募集資金投資項(xiàng)目的類別、項(xiàng)目管理流程、募集資金的存放與使用的審核管理、募集資金投資項(xiàng)目信息披露等環(huán)節(jié)做了詳細(xì)的規(guī)定，同時(shí)規(guī)定審計(jì)部須定期跟蹤募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，審核每筆資金的使用情況，強(qiáng)化了審計(jì)部在募集資金使用過程中的監(jiān)督作用。

　　、公司信息披露的內(nèi)部控制制度

　　公司建立健全了《信息披露管理制度》和《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》等制度，明確了信息披露的基本原則、信息披露的內(nèi)容、信息的傳遞、審核與披露的界定及相應(yīng)的程序，對(duì)公開信息披露和重大信息內(nèi)部溝通進(jìn)行全程、有效的控制。公司披露的信息是嚴(yán)格對(duì)照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露，公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、充分、有效，報(bào)告期內(nèi)，未有違反《規(guī)范運(yùn)作指引》及公司《信息披露管理制度》的情形發(fā)生。

　　(二)公司為建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效

　　1、進(jìn)一步推動(dòng)公司與投資者的關(guān)系公司網(wǎng)站的對(duì)外信息平臺(tái)的建設(shè)是公司投資者了解公司的有效

　　便捷方式之一，公司通過不斷豐富和完善公司的網(wǎng)站功能，建立網(wǎng)絡(luò)、電話、郵件等多方位的溝通渠道，營(yíng)造一個(gè)良好的外部運(yùn)行環(huán)境，保證投資者關(guān)系的健康、融洽發(fā)展。

　　2、采購(gòu)供應(yīng)管理活動(dòng)

　　公司結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，完善了采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的計(jì)劃、申請(qǐng)、審批、訂立合同、驗(yàn)收入庫(kù)等基本流程進(jìn)行了規(guī)范與控制，合理規(guī)定審批權(quán)限，確保了不相容職位相分離，提高了公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的計(jì)劃性和可控性。

　　3、生產(chǎn)管理活動(dòng)

　　根據(jù)實(shí)際工作需要，公司對(duì)生產(chǎn)控制由生產(chǎn)部門按照工藝流程及

　　產(chǎn)量計(jì)劃組織實(shí)施生產(chǎn)活動(dòng)。及時(shí)收集相關(guān)信息，對(duì)特殊情況引起的需求計(jì)劃，及時(shí)做出調(diào)整，充分滿足客戶需要。

　　4、質(zhì)量管理活動(dòng)

　　公司設(shè)立了質(zhì)檢部，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)各工藝環(huán)節(jié)，驗(yàn)證采購(gòu)物料、生產(chǎn)過程中控原材料、成品質(zhì)量，確保只有合格物料才投入生產(chǎn)，合格材料能流入下個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，合格的成品才能入庫(kù)或銷售出廠，預(yù)防和控制不合格品的出現(xiàn)。

　　5、銷售管理活動(dòng)

　　公司的市場(chǎng)管理銷售部組織實(shí)施，具體工作內(nèi)容為：目標(biāo)分解及執(zhí)行；應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制；市場(chǎng)及客戶維護(hù)；市場(chǎng)信息反饋處理等。

　　根據(jù)銷售額、市場(chǎng)潛力和市場(chǎng)開發(fā)程度分別制定不同的獎(jiǎng)懲辦法和激勵(lì)措施，調(diào)動(dòng)銷售人員的工作積極性和開拓性，保證公司白炭黑產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率不斷提高。

　　6、貨幣資金控制活動(dòng)

　　(1)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　(2)公司建立了出納崗位責(zé)任制，明確其職責(zé)權(quán)限，出納人員

　　不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　(3)對(duì)貨幣資金建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人在授權(quán)范圍

　　內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限，按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核等程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　(4)不得坐支現(xiàn)金，超過庫(kù)存現(xiàn)金限額及時(shí)存入銀行。

　　(5)每個(gè)工作日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，做到日清月結(jié)。

　　(6)公司指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編

　　制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符。如發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，查明原因及時(shí)處理。

　　(7)公司加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由授權(quán)人員保管，兩者分開保管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　7、存貨和付款控制活動(dòng)

　　(1)存貨包括原材料、在途材料、在產(chǎn)品、勞務(wù)成本、低值易耗品等。

　　(2)按照不相容職務(wù)分離以及相互牽制的控制要求，采購(gòu)、驗(yàn)

　　收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用及發(fā)運(yùn)、付款等各項(xiàng)職能分別由采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)會(huì)部門不同人員分別完成。

　　(3)對(duì)物資采購(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)督，做到?jīng)Q策透明、權(quán)利

　　制衡、比質(zhì)比價(jià)，控制采購(gòu)成本。

　　(4)建立采購(gòu)付款審批制度。采購(gòu)部門按照合同規(guī)定的付款期

　　限提出付款申請(qǐng)由主管該工作的副總經(jīng)理審核，分管的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。大額款項(xiàng)和臨時(shí)性款項(xiàng)，由公司總經(jīng)理審批才能付款。

　　8、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)控制活動(dòng)

　　(1)固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及辦公設(shè)備等。

　　(2)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

　　(3)對(duì)固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等由

　　公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，每年清查盤點(diǎn)一次。

　　完善固定資產(chǎn)處置報(bào)廢制度，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟蟛拍苓M(jìn)行報(bào)廢處理。

　　(4)固定資產(chǎn)的折舊按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊率計(jì)提。

　　(5)建立了研發(fā)費(fèi)用資本化制度。

　　五、公司對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)

　　公司董事會(huì)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和

　　一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)

　　險(xiǎn)承受程度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公也不是確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:

　　1、 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　(1) 公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如

　　下：

　　以本年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，確定公司財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)(包括漏報(bào))重要程度的定量標(biāo)準(zhǔn)：

　　重大缺陷：錯(cuò)報(bào)>
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